4 мин
Индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет

Инвестиции в различные отрасли производства и бизнеса — двигатель экономики. В период кризиса крупные мировые инвесторы пересматривают свою политику, что часто отрицательно сказывается на экономике страны, в которую были вложены их средства, в том числе это касается и российской экономики. Однако, если существуют резервы инвестиционных ресурсов, то ситуацию можно исправить, если извлечь эти резервы.

В России одним их таких резервов считают частных инвесторов. По данным РБК со ссылкой на мировые исследовательские компании, в 2013 году в стране насчитывалось 808 тыс. внутренних индивидуальных инвесторов — это 1,07 % экономически активного населения. При этом активны из них 68,9 тыс. человек — по стольким счетам проходило более одной сделки в месяц. Для сравнения: в США частными инвестициями занимались в тот же период 59,16 % экономически активных граждан. И даже в Китае инвестиционно-активными были 7,18 % населения. 

Резерв существует, а значит, есть потенциал роста рынка и объема инвестиций. Государство как универсальный посредник, в том числе между обществом и экономикой, должно активизировать этот скрытый ресурс. Одной из попыток сделать это, причем достаточно удачной, стали поправки к Закону «О рынке ценных бумаг», вступившие в силу 1 января 2015 года. В статье 10.2-1 описаны «особенности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов».

инвест_индсчет.jpg

Механизм функционирования

Согласно Закону «О рынке ценных бумаг», индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам. Такие счета открывает компания-брокер или управляющий на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами.

Открытие ИИС позволяет приобретать различные инструменты фондового рынка: государственные и корпоративные облигации, акции коммерческих компаний, паи паевых и иностранных инвестиционных фондов, а также валюту. (ИИС можно сравнить с банковским счетом, с тем отличием, что здесь вкладчик сам распоряжается, в какие активы  вкладывать свои средства.) Конечно, технически размещение денег производит компания-брокер, но она выступает лишь как посредник.

Верхний предел объема вложений составляет 400 тыс. рублей. Вводится ограничение и на количество ИИС, контролируемых одним человеком: у одного инвестора счет может быть только один. Если он открывает новый счет, то старый должен быть закрыт в течение месяца. 

Внешнее сходство со срочным банковским вкладом усугубляется условием невозможности снять средства без закрытия счета: вывести деньги с фондового рынка или физически изъять принадлежащие владельцу счета ценные бумаги можно только при условии закрытия счета.

Налоговые льготы для владельца счета

Еще один признак, по которому ИИС напоминает срочный вклад в банке — это налоговые льготы, предоставляемые владельцу. Он вправе выбрать одну из двух схем. Первая предполагает вычет на взносы: суммы дохода, вносимые на счет, не облагаются подоходным налогом. Чтобы воспользоваться этой льготой, инвестор должен подать в налоговую инспекцию декларацию по завершении налогового периода, а также документы, подтверждающие получение дохода и зачисление денег на инвестиционный счет. Вторая схема — налоговый вычет на доход. При расторжении договора инвестор должен предъявить компании-брокеру, где у него открыт индивидуальный счет, справку из налоговой инспекции, подтверждающую, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы, не применял первую схему. При наличии этого документа брокер, который выступает налоговым агентом, имеет основание не удерживать подоходный налог с выплачиваемой вкладчику суммы.

инвест_индсчет1.jpg

В обоих случаях, если с суммы денег, внесенной частным лицом на индивидуальный инвестиционный счет, уже был вычтен подоходный налог, то при предъявлении указанных документов его сумма возмещается инвестору из бюджета.

Взаимоотношения инвестора и государства

Существует еще одно условие предоставления льгот — обязательство инвестора не закрывать действующий счет в течение трех лет. Только после этого он сможет воспользоваться второй схемой налогового вычета. Если он воспользовался первой схемой, то полученные в порядке возврата налогов суммы ему придется вернуть в бюджет. (Как и в банке — при досрочном изъятии срочного вклада клиент лишается большей части процентного дохода.) При условии ограничения вносимых на счет средств суммой 400 тыс. рублей, инвестор ежегодно может получать налоговый вычет ежегодно.

Под действие системы страхованию вкладов индивидуальные инвестиционные счета не подпадают. Есть возможность часть средств ИИС размещать на банковских депозитах, они также не будут пользоваться страховой поддержкой государства, потому что де-юре они открыты юридическим лицом — компанией-брокером, а не частным инвестором. 

Главная цель ИИС: привлечь средства частных инвесторов на российский фондовый рынок. Ограничений на приобретение активов владельцем счета практически нет. Однако операции должны совершаться только на российских торговыхбиржевых площадках. Вносить на такие счета можно только российские рубли.