6 мин
Доступно о налогах

Доступно о налогах

Налоги человечество придумало одновременно с государством — именно они были призваны питать государственную машину, которая сама не способна производить материальные ценности. Она (госмашина) по замыслу должна производить базовую безопасность и доступный комфорт, творить справедливый суд: не давать иноплеменникам обижать своих кормильцев, грабить и убивать; соплеменникам творить бесчинства друг над дружкой; сильным обижать слабых и т. п. За это не жаль поделиться с ней частью ноги добытого оленя, десятиной урожая или дохода с бизнеса, а также правом строго требовать с населения эту часть и наказывать за ее сокрытие.

Государственная машина совершенствовалась веками, приобретала новые функции и отращивала себе новые колеса, оттачивала и систему сбора налогов — этого «топлива» для своей работы.

Налог — дело тонкое

Сама идея налогов трансформировалась очень постепенно. Вначале налоги представлялись благодарностью гражданина властелину за защиту от врагов. Затем — смиренной просьбой правительства к народу о поддержке в решении общих задач. Просьбу сменила идея необходимости помогать своему правительству денежными средствами. Затем возобладала идея долга гражданина перед государством. Наконец — убежденность в праве государства принудительно изымать деньги у граждан ради общего блага страны.

Одновременно с этим постоянно витала идея налога как бремени (например, низких сословий) и даже наказания (побежденных народов, мятежных провинций и колоний). Что психологически очень понятно: отдавать свое, заработанное трудом чрезвычайно неприятно. Соответственно и отношение населения к налогам и их сборщикам колебалось между смирением и сопротивлением — открытым бунтом или тихим укрывательством. Так, в отечественной налоговой истории самым ярким стал случай, когда киевский князь Игорь в 945 году дважды приходил брать дань с покоренного племени древлян, а на третий раз был убит взбунтовавшимися данниками. «Если повадится волк к овцам, то выносит все стадо, пока не убьют его. Так и этот: если не убьем его, то всех нас погубит», — фиксирует «Повесть временных лет» мотивы мятежного племени, возмущенного несправедливостью налогов.

Сегодня, однако, преобладает представление о налогах как о разумной плате за благо жить в цивилизованном обществе, а не по законам джунглей. И ключевое слово здесь — «разумной». Поскольку народный бунт —вовсе не единственная опасность, которой грозит неразумное налогообложение. Чрезмерное, несбалансированное налоговое бремя ведет к обнищанию населения, а значит, — к иссяканию самого источника налогов, сокращению налоговой базы —и ослаблению государства.

Собрать и поделить

Сегодня государство утвердило свое незыблемое и абсолютное право требовать (и даже принудительно взыскивать) налоги, и обязанность граждан —их платить. Именно эту неотвратимость подчеркнул Бенджамин Франклин в своем характерном высказывании «Неизбежны только две вещи — смерть и налоги». Уклонение от уплаты налогов государства расценивают как посягательство на свое благополучие и карают с той или иной степенью суровости.

Зато правильно назначенные, взимаемые и распределяемые налоги выполняют в государстве функции, очень важные для его населения.

Фискальная функция (от латинского fiscus — «корзина») — самая очевидная. Это наполнение государственной казны. Из этой «корзины» в дальнейшем берутся средства на различные государственные расходы, на развитие важнейших для общества и страны программ и институтов —медицины, образования, культуры, обороны, судебной системы.

Социальная, или распределительная, функция состоит в перераспределении доходов. Более богатые граждане страны поддерживают более слабых в финансовом отношении: своими более высокими налогами они финансируют программы, выгоды от реализации которых распределяются равномерно.

Регулирующая функция. Посредством пониженного налогообложения государство стимулирует и поддерживает отдельные важные для общества отрасли, производства или направления гражданской активности (например, налоговые льготы для многодетных семей, на приобретение недвижимости). Одновременно государство повышает налоговое бремя на несимпатичные ему направления: например, на индустрию азартных игр в России.

Налоги и сборы

Налоги стоит отличать от различного рода сборов, которые можно рассматривать как целевой платеж за конкретные действия государства в отношении конкретных же лиц или за предоставление определенных прав: например, на занятие определенной деятельностью или за провоз через государственную границу каких-то предметов.

Сборы могут быть таможенными и акцизными, это вообще все виды пошлин. Также к категории сборов относятся плата за выдачу лицензий, за разрешение на использование природных ресурсов.

Кто платит, что платим

В России самый главный и распространенный налог, который приходится (или придется в будущем) платить практически каждому — налог на доходы физических лиц, НДФЛ. Именно они (мы!), физические лица, то есть проживающие в стране люди — как граждане, так и не граждане, — своими налогами обеспечивают около трети доходов государственного бюджета Российской Федерации. Этим налогом облагается большинство финансовых поступлений в адрес конкретного человека. В ежегодной налоговой декларации гражданин отчитывается государству обо всех полученных им за это время доходах. Заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, вознаграждения за любые работы или услуги, выручка от продажи имущества, рентные доходы (например, от сдаваемого в аренду жилья) облагаются налогом по ставке, равной 13 % от суммы полученного дохода.

По повышенной 35-процентной ставке облагаются налогом «легкие» деньги — выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх, лотереях и т. п. 30 % придется заплатить нам от сумм, полученных при продаже недвижимости, которая принадлежала нам менее 3 лет. Столько же отдадут государству люди, не являющиеся налоговыми резидентами России, но получающие доходы на ее территории. Однако если нерезидент вложил средства в российское предприятие, стал его акционером и получил доход по своим акциям, то он уплачивает 15 %.

Не облагаются НДФЛ государственные пособий (за исключением выплат по временной нетрудоспособности) — было бы странно, если бы государство изымало деньги, которыми само же поддерживает инвалидов и престарелых, — а также пенсии, алименты и множество компенсационных выплат.

Еще один налог — налог на имущество — платят люди, владеющие недвижимостью: жилым домом, квартирой, комнатой, дачей, гаражом или любым другим строением, помещением или сооружением или хотя бы частью подобного объекта. Эти налоговые отчисления идут полностью в местные бюджеты (тех территорий, где они расположены), а их размеры устанавливаются органами местного самоуправления, обычно в среднем от 0,1 до 0,5 % от стоимости объекта, а для объектов стоимостью более 300 млн рублей — 2 %. От уплаты этого налога избавлены пенсионеры и инвалиды, если в их собственности находится не более одного объекта недвижимости.

Люди, имеющие в собственности земельный участок, платят налог на землю. Владельцы транспортных средств платят ежегодный транспортный налог.

Мы перечислили большую часть основных прямых налогов — тех, которые гражданин непосредственно выплачивает государству из собственных средств. Существует еще целый ряд так называемых косвенных налогов и сборов, которые гражданин может не знать поименно (хотя, как правило, чувствует их действие на себе). Таков, например, налог на добавленную стоимость (НДС), который входит в цену всех наших покупок и равен в России 20 %. Это налоги, которые не приходится рассчитывать и оплачивать самостоятельно, но с их списком каждый может ознакомиться, просмотрев Налоговый кодекс РФ.