5 мин
Налоги<br> физических лиц

Налоги
физических лиц

Структура доходов госбюджета достаточно сложна: она включает налоги физических лиц и организаций, федеральные и муниципальные сборы. Физические лица, то есть проживающие в стране люди, как граждане, так и не граждане, обеспечивают около трети доходов консолидированного государственного бюджета Российской Федерации. Эта доля продолжает расти на фоне немного снижающегося дохода государства за счет добычи полезных ископаемых — по формулировке экспертов, рентные доходы госбюджета постепенно уступают место производительным: физические лица способны платить налоги только при условии получения доходов, приобретения движимого и недвижимого имущества и прочих радостей жизни, неизбежно связанных с производительным трудом. При этом система налогов, которыми облагается физическое лицо, в свою очередь, непроста и включает как множество различных выплат, так и множество исключений из них.

Налоги_физических_лиц.jpg

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) применим к большинству финансовых поступлений в адрес конкретного человека, налогового резидента Российской Федерации. В первую очередь, конечно, это заработная плата либо доход от предпринимательской деятельности. Кроме того, к таким доходам причисляются вознаграждения за те или иные работы или услуги по заключенным гражданско-правовым договорам, выручка от продажи имущества, рентные доходы (например, от сдаваемого в аренду жилья). В общем случае ставка НДФЛ равна 13 % от суммы полученного дохода.

По повышенной, 35-процентной, ставке облагаются любые выигрыши, полученные на мероприятиях, связанных с рекламой товаров и услуг, если их сумма превышает 4 тыс. рублей. Также повышенный налог, 30 %, должны уплачивать все нерезиденты РФ, заработавшие деньги на ее территории. Если же нерезидент получает доход как акционер российского предприятия, то он уплачивает 15 %.

Не облагаются НДФЛ государственные пособия (за исключением выплат по временной нетрудоспособности), а также пенсии, алименты и множество компенсационных выплат. Также не подпадают под налогообложение процентный доход по банковским вкладам, если процент не превышает размера ставки рефинансирования Банка России плюс 5 процентных пунктов, и доходы от продажи недвижимости, бывшей в собственности у продавца  свыше трех лет. Обо всех подобных исключениях подробно говорит статья 217 российского Налогового кодекса.

Налоги_физических_лиц2.jpg

Налог на имущество

Под имуществом в данном случае подразумевается имущество недвижимое. Это местный налог, то есть налог, установленный Налоговым кодексом РФ, а также нормативными актами представительных органов муниципальных образований и полностью зачисляемый в местные бюджеты. Плательщиками являются физические лица, владеющие недвижимым имуществом. Таковыми могут считаться жилой дом, квартира, комната, дача, машиноместо, гараж, единый недвижимый комплекс, любое иное строение, помещение или сооружение, а также доля в праве общей собственности на эти объекты.

Налоговые ставки устанавливаются органами местного самоуправления, но они не должны выходить за рамки диапазонов, указанных в федеральном законодательстве. Налог исчисляется в процентах от кадастровой стоимости недвижимости, которая рассчитывается Государственной автоматизированной службой кадастра. Ставка налога составляет в среднем от 0,1 % до 0,5 %, а для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей — 2 %.

Существует множество категорий граждан, для которых владение недвижимостью должно быть бесплатным, то есть не облагаться налогом. Это пенсионеры и инвалиды. Но льготных объектов во владении у одного представителя льготной категории граждан может быть не более одного. То есть за вторую и третью квартиру, которыми владеет один льготник, платить налог на имущество придется в полном объеме.

Земельный налог

Так же как и имущественный налог, земельный относится к местным налогам. Его плательщики — физические лица, имеющие земельный участок в собственности, а также пользователи землей по праву пожизненного владения или по праву постоянного пользования. Земельные налоговые обязательства установлены в размере 0,3 %. При этом предусмотрено право местных органов управления устанавливать иные ставки с привязкой к категориям земельных наделов, их площади.

Не признаются налогоплательщиками физические лица, использующие земельные участки, находящиеся у них на праве безвозмездного срочного пользования или арендуемые. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоги_физических_лиц3.jpg

Налог на транспорт

Транспортный налог относится к региональным. Федеральное законодательство описывает объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, исчисления налога и диапазон налоговых ставок. А величину налога, сроки уплаты и прочую конкретику устанавливают законодательные органы субъектов РФ. Транспортный налог взимается ежегодно.

Налоговые ставки зависят не столько от экономических параметров, сколько от технических. В случае автотранспорта как наиболее распространенного из находящихся в частном владении — от мощности двигателя. Автомобили ранжируются по категориям в зависимости от количества лошадиных сил с шагом в 50 л. с. Начальную категорию составляют автомобили мощностью до 100 л. с., следующую — от 100 до 150 л. с. Базовая налоговая ставка прописывается в рублях, повышается по мере повышения мощности двигателя и умножается на точное количество л. с. Для автомобилей стоимостью от 3 млн рублей установлены повышающие коэффициенты налоговой ставки.

Ставки могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Кроме того, законы субъектов РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, в том числе с учетом срока их службы. 

Прочие налоги

Вышеперечисленные налоги представляют основную массу денег, вносимых физическими лицами в бюджет государства. Однако есть и другие налоги и сборы, с которыми сталкивается не каждое физическое лицо, но которые существуют и к уплате которых следует быть готовым. Во-первых, это могут быть акцизы и сборы за провоз через границу подакцизных товаров. К таковым относятся спирт и алкогольная продукция, табачные изделия, транспортные средства, а также топливо и моторные масла. При этом существуют лимиты бесплатного ввоза подакцизного товара для личного пользования, с которыми путешественникам всегда лучше ознакомиться заранее. Так, гражданин может ввезти в Россию бесплатно 200 сигарет ежемесячно.

Налоги на пользование природными ресурсами. Например, артезианская вода. Ее использование подпадает под действие Водного налога (статья 25.2 Налогового кодекса РФ). Кроме того, существуют сборы на рыбалку и охоту. Первый оплачивается за вылов специально описанных водных биологических видов. Второй — за добычу определенных животных в определенных местах и в определенное время. Оплачивается одновременно с получением разрешения на охоту. Предоставления отчета от физических лиц в данном случае не требуется.